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Índice: «Modificación publicada el 29/12/2009»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Remisiones normativas.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

ANEXO. Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

TÍTULO I. Régimen jurídico, naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del impuesto

• Artículo 1. Régimen jurídico.
• Artículo 2. Naturaleza.
• Artículo 3. Objeto.
• Artículo 4. Ámbito de aplicación.

TÍTULO II. Ámbito material y personal del hecho imponible

CAPÍTULO I. Ámbito material

• Artículo 5. Hecho imponible.
• Artículo 6. Rentas no sujetas.
• Artículo 7. Rentas exentas.
• Artículo 8. Estimación de rentas.
• Artículo 9. Operaciones vinculadas.

CAPÍTULO II. Ámbito personal

• Artículo 10. Sujetos pasivos.
• Artículo 11. Atribución de rentas.

TÍTULO III. Determinación de la renta

CAPÍTULO I. Base imponible

• Artículo 12. Base imponible. Norma general.

CAPÍTULO II. Definición de la renta gravable

Sección 1.ª Rendimientos del trabajo

• Artículo 13. Rendimientos íntegros del trabajo.
• Artículo 14. Contraprestaciones o utilidades.
• Artículo 15. Retribuciones no dinerarias o en especie.
• Artículo 16. Valoración de las retribuciones de trabajo no dinerarias o en especie.
• Artículo 17. Rendimiento neto del trabajo.
• Artículo 18. Gastos deducibles.
• Artículo 19. Individualización de los rendimientos del trabajo.

Sección 2.ª Rendimientos del capital

Subsección 1.ª Normas generales

• Artículo 20. Rendimientos íntegros del capital.
• Artículo 21. Valoración de las retribuciones no dinerarias o en especie.
• Artículo 22. Rendimiento neto del capital.
• Artículo 23. Individualización de los rendimientos del capital.

Subsección 2.ª Rendimientos del capital inmobiliario

• Artículo 24. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario.
• Artículo 25. Rendimiento neto del capital inmobiliario.
• Artículo 26. Rendimiento en caso de parentesco.

Subsección 3.ª Rendimientos del capital mobiliario

• Artículo 27. Rendimientos íntegros del capital mobiliario.
• Artículo 28. Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad.
• Artículo 29. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios.
• Artículo 30. Rendimientos provenientes de otros bienes muebles o derechos.
• Artículo 31. Supuestos que no tienen la consideración de rendimientos del capital mobiliario.
• Artículo 32. Rendimiento neto del capital mobiliario.

Sección 3.ª Rendimientos de actividades empresariales o profesionales

• Artículo 33. Rendimientos íntegros de actividades empresariales o profesionales.
• Artículo 34. Rendimiento neto.
• Artículo 35. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa.
• Artículo 36. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
• Artículo 37. Elementos patrimoniales afectos a actividades empresariales o profesionales.
• Artículo 38. Individualización de los rendimientos de las actividades empresariales o profesionales.

Sección 4.ª Incrementos y disminuciones de patrimonio

• Artículo 39. Concepto.
• Artículo 40. Importe de los incrementos o disminuciones. Criterio general.
• Artículo 41. Valores de adquisición y transmisión.
• Artículo 42. Adquisición o transmisión a título lucrativo.
• Artículo 43. Normas específicas.
• Artículo 44. Incrementos no justificados.
• Artículo 45. Exención por reinversión.
• Artículo 46. Individualización de los incrementos y disminuciones patrimoniales.

Sección 5.ª Atribución de rentas, transparencia fiscal internacional e Instituciones de Inversión Colectiva

Subsección 1.ª Atribución de rentas

• Artículo 47. Entidades en régimen de atribución de rentas.
• Artículo 48. Calificación de la renta atribuida.
• Artículo 49. Cálculo de la renta atribuible.
• Artículo 50. Pagos a cuenta.

Subsección 2.ª Transparencia fiscal internacional

• Artículo 51. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional.

Subsección 3.ª Instituciones de Inversión Colectiva

• Artículo 52. Tributación de los socios o partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva.

CAPÍTULO III. Integración y compensación de rentas

• Artículo 53. Parte general.
• Artículo 54. Parte especial del ahorro.

CAPÍTULO IV. Base liquidable

• Artículo 55. Base liquidable general.
• Artículo 56. Compensación de la parte general de la base liquidable negativa.
• Artículo 57. Base liquidable especial del ahorro.

TÍTULO IV. Cuota tributaria

CAPÍTULO I. Cuota íntegra

• Artículo 58. Cuota íntegra.
• Artículo 59. Gravamen de la base liquidable general.
• Artículo 60. Gravamen de la base liquidable especial del ahorro.

CAPÍTULO II. Cuota líquida

• Artículo 61. Cuota líquida.
• Artículo 62. Deducciones de la cuota.
• Artículo 63. Justificación documental.
• Artículo 64. Límites de determinadas deducciones.
• Artículo 65. Comprobación de la situación patrimonial.

CAPÍTULO III. Cuota diferencial

• Artículo 66. Cuota diferencial.
• Artículo 67. Deducción por doble imposición internacional.
• Artículo 68. Deducción por pensiones de viudedad.

TÍTULO V. Deuda tributaria

• Artículo 69. Responsabilidad patrimonial del sujeto pasivo.

TÍTULO VI. Tributación conjunta

• Artículo 70. Opción por la tributación conjunta.
• Artículo 71. Concepto de unidad familiar.
• Artículo 72. Ejercicio de la opción.
• Artículo 73. Elementos de la tributación conjunta.
• Artículo 74. Compensación de partidas negativas.
• Artículo 75. Reglas especiales de la tributación conjunta.

TÍTULO VII. Período impositivo y devengo del impuesto

• Artículo 76. Período impositivo y devengo del impuesto.
• Artículo 77. Período impositivo inferior al año natural.
• Artículo 78. Imputación temporal de ingresos y gastos.
• Artículo 79. Determinación de la situación familiar.

TÍTULO VIII. Gestión del impuesto

CAPÍTULO I. Retenciones y otros pagos a cuenta

• Artículo 80. Obligados a practicar pagos a cuenta.
• Artículo 81. Retenciones e ingresos a cuenta, correspondientes a la Comunidad Foral de Navarra, por rendimientos del trabajo, de actividades empresariales y profesionales, del capital mobiliario, por determinados incrementos de patrimonio, y otros pagos a cuenta.

CAPÍTULO II. Iniciación del procedimiento

• Artículo 82. Obligación de declarar.
• Artículo 83. Autoliquidación.
• Artículo 84. Propuesta de autoliquidación.

CAPÍTULO III. Liquidación

• Artículo 85. Devolución de oficio.

CAPÍTULO IV. Obligaciones formales

• Artículo 86. Obligaciones formales de los sujetos pasivos.
• Artículo 87. Obligaciones formales del retenedor y del obligado a practicar ingresos a cuenta.
• Artículo 88. Obligaciones de información de las entidades en régimen de atribución de rentas.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Retribuciones en especie.
• Disposición adicional segunda. Equiparación de las parejas estables a los cónyuges.
• Disposición adicional tercera. Suministro de información tributaria.
• Disposición adicional cuarta. Obligaciones de información.
• Disposición adicional quinta. Régimen aplicable a los minusválidos incapacitados judicialmente.
• Disposición adicional sexta. Beneficios fiscales aplicables al Año Santo Jacobeo 1999 y a Santiago de Compostela Capital Europea de la Cultura 2000.
• Disposición adicional séptima. Beneficios fiscales relacionados con determinados acontecimientos excepcionales de carácter catastrófico, cultural o deportivo.
• Disposición adicional octava. Ayudas que no se integran en la base imponible.
• Disposición adicional novena. Beneficios fiscales especiales de los agricultores jóvenes.
• Disposición adicional décima. Consideración de países o territorios como paraísos fiscales.
• Disposición adicional undécima. Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.
• Disposición adicional duodécima. Aplicación de normativa estatal.
• Disposición adicional decimotercera. Régimen fiscal de las aportaciones y prestaciones de los sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con minusvalía.
• Disposición adicional decimocuarta. Régimen fiscal de las aportaciones realizadas al patrimonio protegido de las personas con discapacidad.
• Disposición adicional decimoquinta. Régimen fiscal de las aportaciones y prestaciones de la Mutualidad de previsión social de deportistas profesionales.
• Disposición adicional decimosexta. Cuotas participativas de las Cajas de Ahorros.
• Disposición adicional decimoséptima. Obligaciones de carácter fiscal del representante designado por las entidades de seguros que operen en régimen de libre prestación de servicios, así como del representante designado por las entidades gestoras de Instituciones de Inversión Colectiva que operen igualmente en régimen de libre prestación de servicios.
• Disposición adicional decimoctava. Obligaciones de carácter fiscal de los fondos de pensiones domiciliados en otro Estado miembro de la Unión Europea.
• Disposición adicional decimonovena. Retenciones o ingresos a cuenta en la distribución de la prima de emisión o en la reducción de capital con devolución de aportaciones.
• Disposición adicional vigésima. Compensaciones fiscales en el caso de percepción de determinados rendimientos derivados de seguros individuales de vida o de invalidez.
• Disposición adicional vigesimoprimera. Tributación de determinados contratos de seguro de vida en los que el tomador asuma el riesgo de la inversión.
• Disposición adicional vigesimosegunda. Repercusiones tributarias de la transformación de determinados seguros de vida en planes individuales de ahorro sistemático.
• Disposición adicional vigesimotercera. Movilización de los derechos económicos entre los distintos sistemas de previsión social.
• Disposición adicional vigesimocuarta. Transmisiones de valores o participaciones no admitidas a negociación con posterioridad a una reducción de capital.
• Disposición adicional vigesimoquinta. Disposición de bienes que conforman el patrimonio personal para asistir las necesidades económicas de la vejez y de la dependencia.
• Disposición adicional vigesimosexta. Porcentajes de retención sobre los rendimientos del trabajo.
• Disposición adicional vigesimoséptima. Retenciones e ingresos a cuenta.
• Disposición adicional vigesimoctava. Plan extraordinario de apoyo a la rehabilitación de la vivienda habitual y a la eficiencia energética.
• Disposición adicional vigésima novena. Porcentaje de retención o de ingreso a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario, sobre incrementos patrimoniales derivados de transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva, sobre premios, sobre arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles y sobre otros rendimientos del capital mobiliario.
• Disposición adicional trigésima. Medidas fiscales aplicables a los sujetos pasivos que inicien la actividad empresarial o profesional durante los años 2009 y 2010 y determinen su rendimiento neto por el régimen de estimación directa en cualquiera de sus modalidades normal o simplificada.
• Disposición adicional trigésima primera. Ampliación del plazo de reinversión en los supuestos de transmisión de la vivienda habitual con posterioridad a que se hayan satisfecho cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de una nueva vivienda habitual.
• Disposición adicional trigésima segunda. Determinación del rendimiento neto en la modalidad simplificada del método de estimación directa en las actividades agrícolas y ganaderas durante los años 2008 y 2009.
• Disposición adicional trigésima tercera. Deducción por inversión en vivienda habitual para adquisición de viviendas de precio libre limitado.
• Disposición adicional trigésimo cuarta. Ampliación del plazo de reinversión en los supuestos de transmisión de la vivienda habitual durante el año 2008.
• Disposición adicional trigésimo quinta. Deducción por inversión en vivienda habitual para adquisición de viviendas protegidas calificadas como de protección oficial o de precio tasado.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Valor fiscal de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados como paraísos fiscales.
• Disposición transitoria segunda. Régimen transitorio aplicable a las mutualidades de previsión social.
• Disposición transitoria tercera. Partidas pendientes de compensación.
• Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o disminuciones de patrimonio con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley Foral 22/1998, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Disposición transitoria quinta. Régimen transitorio aplicable a las rentas vitalicias y temporales.
• Disposición transitoria sexta. Incrementos de patrimonio de terrenos rústicos recalificados.
• Disposición transitoria séptima. Incrementos de patrimonio derivados de elementos adquiridos con anterioridad a 31 de diciembre de 1994.
• Disposición transitoria octava. Deducción por inversión en vivienda habitual.
• Disposición transitoria novena. Indemnización por despido.
• Disposición transitoria décima. Tributación de determinados valores de deuda pública.
• Disposición transitoria undécima. Sociedades transparentes y patrimoniales, su disolución y su liquidación.
• Disposición transitoria duodécima. Régimen transitorio de los beneficios sobre determinadas operaciones financieras.