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Índice: «Última actualización, publicada el 26/10/2021»

Norma derogada, con efectos desde el 1 de enero de 2022, por la disposición derogatoria única.1 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre. Ref. BOE-A-2021-17915

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del Texto Refundido de las disposiciones legales en materia de tributos cedidos.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Remisiones normativas.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

TÍTULO PRELIMINAR. Disposiciones generales

• Artículo 1. Objeto de la Ley.
• Artículo 2. Concepto de vivienda habitual.
• Artículo 3. Consideración de persona con discapacidad.
• Artículo 4. Concepto de familia monoparental.

TÍTULO I. Impuestos directos

CAPÍTULO. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Artículo 5. Deducción autonómica para los contribuyentes beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas.
• Artículo 6. Deducciones autonómicas por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes.
• Artículo 7. Deducción autonómica por cantidades invertidas en el alquiler de vivienda habitual.
• Artículo 8. Deducción por nacimiento o adopción de hijos.
• Artículo 9. Deducción autonómica por adopción de hijos en el ámbito internacional.
• Artículo 10. Deducción autonómica para madre o padre de familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 años.
• Artículo 11. Deducción autonómica para contribuyentes con discapacidad.
• Artículo 12. Deducción autonómica para contribuyentes con cónyuges o parejas de hecho con discapacidad.
• Artículo 13. Deducción autonómica por asistencia a personas con discapacidad.
• Artículo 14. Deducción autonómica por ayuda doméstica.
• Artículo 15. Deducción autonómica por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en determinadas sociedades mercantiles.
• Artículo 16. Deducción autonómica por gastos de defensa jurídica de la relación laboral.
• Artículo 16 bis. Deducción autonómica para familia numerosa.
• Artículo 17. Escala autonómica.

CAPÍTULO II. Impuesto sobre el Patrimonio

• Artículo 18. Mínimo exento para los contribuyentes con discapacidad.
• Artículo 19. Escala de gravamen.

CAPÍTULO III. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Sección 1.ª Equiparaciones

• Artículo 20. Mejora de las reducciones de la base imponible, coeficientes multiplicadores y bonificaciones de la cuota mediante equiparaciones.

Sección 2.ª Reducciones de la base imponible

Subsección 1.ª Por adquisiciones «mortis causa»

• Artículo 21. Mejora de la reducción de la base imponible por la adquisición «mortis causa» de la vivienda habitual.
• Artículo 22. Reducción propia de la base imponible para cónyuge y parientes directos por herencias.
• Artículo 23. Reducciones propias de la base imponible para contribuyentes con discapacidad por adquisiciones «mortis causa».
• Artículo 24. Mejora de la reducción estatal de la base imponible por la adquisición «mortis causa» de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades.
• Artículo 25. Mejora de la reducción estatal de la base imponible por la adquisición «mortis causa» de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades por personas sin relación de parentesco con el transmitente.
• Artículo 26. Reducción propia por la adquisición «mortis causa» de explotaciones agrarias.

Subsección 2.ª Por adquisiciones «inter vivos»

• Artículo 27. Reducción propia por la donación de dinero a descendientes para la adquisición de la primera vivienda habitual.
• Artículo 28. Reducción propia por la donación de vivienda habitual a descendientes con discapacidad.
• Artículo 29. Reducción propia por donación de dinero a parientes para la constitución o ampliación de una empresa individual o negocio profesional.
• Artículo 30. Mejora de la reducción estatal de la base imponible por la adquisición «inter vivos» de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades.
• Artículo 31. Mejora de la reducción estatal de la base imponible por la adquisición «inter vivos» de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades por personas sin relación de parentesco con el transmitente.
• Artículo 32. Reducción propia por la adquisición «inter vivos» de explotaciones agrarias.

Sección 3.ª Tarifa

• Artículo 33. Tarifa.

Sección 4.ª. Bonificaciones de la cuota

Subsección 1.ª Por adquisiciones “mortis causa”

• Artículo 33.bis. Bonificación en adquisiciones “mortis causa”.

Subsección 2.ª Por adquisiciones “inter vivos”

• Artículo 33 ter. Bonificación en adquisiciones “inter vivos”.

TÍTULO II. Impuestos indirectos

CAPÍTULO I. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Sección 1.ª Modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas

• Artículo 34. Tarifas.
• Artículo 35. Tipo de gravamen reducido para promover una política social de vivienda.
• Artículo 36. Tipo de gravamen reducido para la adquisición de viviendas para su reventa por profesionales inmobiliarios.
• Artículo 36 bis. Tipo de gravamen reducido para determinadas operaciones en las que participen las Sociedades de Garantía Recíproca o las sociedades mercantiles del sector público estatal o andaluz cuyo objeto sea la prestación de garantías.
• Artículo 36 ter. Tipo de gravamen reducido para la adquisición de vehículos eléctricos.
• Artículo 37. Tipo de gravamen incrementado para las transmisiones patrimoniales onerosas de determinados bienes muebles.
• Artículo 38. Bonificaciones de la cuota tributaria en la constitución y en el ejercicio de opción de compra en contratos de arrendamiento vinculados a determinadas operaciones de dación en pago.

Sección 2.ª Modalidad de Actos Jurídicos Documentados

• Artículo 39. Tipo de gravamen general para los documentos notariales.
• Artículo 40. Tipo de gravamen reducido para promover una política social de vivienda.
• Artículo 41. Tipo de gravamen reducido para determinadas operaciones en las que participen las Sociedades de Garantía Recíproca o las sociedades mercantiles del sector público estatal o andaluz cuyo objeto sea la prestación de garantías.
• Artículo 42. Tipo de gravamen incrementado aplicable a las escrituras notariales que formalicen transmisiones de inmuebles en las que se realiza la renuncia a la exención en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

CAPÍTULO II. Tributos sobre el juego

Sección 1.ª Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar

• Artículo 43. Tipos de gravamen y cuotas fijas.
• Artículo 43 bis. Tipo impositivo reducido en el juego del bingo.
• Artículo 44. Devengo.

Sección 2.ª Tasa sobre rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias

• Artículo 45. Exenciones.
• Artículo 46. Base imponible.
• Artículo 47. Cuota tributaria.

TÍTULO III. Normas de aplicación de los tributos cedidos

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

• Artículo 48. Aplicación de los tributos cedidos.

CAPÍTULO II. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Artículo 49. Obligaciones formales.

CAPÍTULO III. Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Sección 1.ª Normas comunes

• Artículo 50. Comprobación de valores.
• Artículo 51. Información sobre valores.
• Artículo 52. Suministro de información a efectos tributarios.
• Artículo 52 bis Simplificación de obligaciones formales.
• Artículo 53. Suministro de información por los Registradores y Registradoras de la Propiedad y Mercantiles.
• Artículo 54. Obligación de autoliquidar.

Sección 2.ª Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

• Artículo 55. Tasación pericial contradictoria y suspensión de las liquidaciones en supuestos especiales.

Sección 3.ª Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

• Artículo 56. Suministro de información por las entidades que realicen subastas de bienes muebles.
• Artículo 57. Escrituras de cancelación hipotecaria.

CAPÍTULO IV. Tributos sobre el Juego

Sección 1.ª Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar

• Artículo 58. Gestión censal de la Tasa.
• Artículo 59. Gestión y recaudación de tasas por máquinas autorizadas en ejercicios o trimestres anteriores.
• Artículo 60. Gestión y recaudación de tasas por máquinas de nueva autorización o restituidas.
• Artículo 61. Lugar, forma y plazo del ingreso.

Sección 2.ª Tasa sobre rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias

• Artículo 62. Declaración, liquidación y pago.

CAPÍTULO V. Impuesto sobre Hidrocarburos

• Artículo 63. Tipo de gravamen autonómico.
• Artículo 64. Tipo de devolución autonómico por el gasóleo de uso profesional.

CAPÍTULO VI. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

• Artículo 65. Tipo de gravamen del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Cita de la normativa estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas reguladora del concepto de vivienda habitual, bases máximas de inversiones deducibles y concepto de rehabilitación de vivienda, en vigor a 31 de diciembre de 2012.
• Disposición adicional segunda. Cita de la normativa estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas reguladora de la consideración de persona con discapacidad.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Aplicación de los límites de ingresos anuales de la unidad familiar, en relación con las deducciones autonómicas para los contribuyentes beneficiarios de ayudas a viviendas protegidas.
• Disposición transitoria segunda. Plazo de permanencia mínimo para la aplicación de determinados beneficios fiscales relativos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Disposición transitoria tercera. Escala autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aplicable en los ejercicios 2019, 2020, 2021 y 2022.
• Disposición transitoria cuarta. Publicaciones relativas a las liquidaciones de tasas por máquinas autorizadas en ejercicios o trimestres anteriores, hasta la creación de la sede electrónica de la Agencia Tributaria de Andalucía.
• Disposición transitoria quinta. Escala de gravamen del impuesto sobre el patrimonio en el ejercicio 2021.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Habilitación para el desarrollo y ejecución.