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Índice: «Modificación publicada el 31/03/2012»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Remisiones normativas.
• Disposición adicional segunda. Régimen especial de los municipios de gran población.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Regulación anterior a 1 de enero de 2004.
• Disposición transitoria segunda. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
• Disposición transitoria tercera. Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES

TÍTULO PRELIMINAR. Ámbito de aplicación

• Artículo 1. Ámbito de aplicación.

TÍTULO I. Recursos de las haciendas locales

CAPÍTULO I. Enumeración

• Artículo 2. Enumeración de los recursos de las entidades locales.

CAPÍTULO II. Ingresos de derecho privado

• Artículo 3. Definición.
• Artículo 4. Régimen jurídico.
• Artículo 5. Limitación de destino.

CAPÍTULO III. Tributos

Sección 1.ª Normas generales

• Artículo 6. Principios de tributación local.
• Artículo 7. Delegación.
• Artículo 8. Colaboración.
• Artículo 9. Beneficios fiscales, régimen y compensación.
• Artículo 10. Recargos e intereses de demora.
• Artículo 11. Infracciones y sanciones tributarias.
• Artículo 12. Gestión.
• Artículo 13. Consultas.
• Artículo 14. Revisión de actos en vía administrativa.

Sección 2.ª Imposición y ordenación de tributos locales

• Artículo 15. Ordenanzas fiscales.
• Artículo 16. Contenido de las ordenanzas fiscales.
• Artículo 17. Elaboración, publicación y publicidad de las ordenanzas fiscales.
• Artículo 18. Interesados a los efectos de reclamar contra acuerdos provisionales.
• Artículo 19. Recurso contencioso administrativo.

Sección 3.ª Tasas

Subsección 1.ª Hecho imponible

• Artículo 20. Hecho imponible.
• Artículo 21. Supuestos de no sujeción y de exención.
• Artículo 22. Compatibilidad con las contribuciones especiales.

Subsección 2.ª Sujetos pasivos

• Artículo 23. Sujetos pasivos.

Subsección 3.ª Cuantía y devengo

• Artículo 24. Cuota tributaria.
• Artículo 25. Acuerdos de establecimiento de tasas: informe técnico-económico.
• Artículo 26. Devengo.
• Artículo 27. Gestión.

Sección 4.ª Contribuciones especiales

Subsección 1.ª Hecho imponible

• Artículo 28. Hecho imponible.
• Artículo 29. Obras y servicios públicos locales.

Subsección 2.ª Sujeto pasivo

• Artículo 30. Sujeto pasivo.

Subsección 3.ª Base imponible

• Artículo 31. Base imponible.

Subsección 4.ª Cuota y devengo

• Artículo 32. Cuota tributaria.
• Artículo 33. Devengo.

Subsección 5.ª Imposición y ordenación

• Artículo 34. Acuerdos de imposición y de ordenación.
• Artículo 35. Gestión y recaudación.

Subsección 6.ª Colaboración ciudadana

• Artículo 36. Colaboración ciudadana.
• Artículo 37. Asociación administrativa de contribuyentes.

Sección 5.ª Impuestos y recargos

• Artículo 38. Impuestos y recargos.

CAPÍTULO IV. Participaciones en los tributos del Estado y de las comunidades autónomas

• Artículo 39. Participaciones en los tributos del Estado y de las comunidades autónomas.

CAPÍTULO V. Subvenciones

• Artículo 40. Subvenciones.

CAPÍTULO VI. Precios públicos

Sección 1.ª Concepto

• Artículo 41. Concepto.
• Artículo 42. Servicios y actividades excluidas.

Sección 2.ª Obligados al pago

• Artículo 43. Obligados al pago.

Sección 3.ª Cuantía y obligación de pago

• Artículo 44. Cuantía.
• Artículo 45. Gestión.

Sección 4.ª Cobro

• Artículo 46. Cobro.

Sección 5.ª Fijación

• Artículo 47. Fijación.

CAPÍTULO VII. Operaciones de crédito

• Artículo 48. Ámbitos subjetivo y objetivo.
• Artículo 49. Finalidad, instrumentos y garantías reales y financieras.
• Artículo 50. Inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado.
• Artículo 51. Operaciones de crédito a corto plazo.
• Artículo 52. Concertación de operaciones de crédito: régimen jurídico y competencias.
• Artículo 53. Operaciones de crédito a largo plazo: régimen de autorización.
• Artículo 54. Operaciones de crédito a largo plazo de organismos autónomos y sociedades mercantiles.
• Artículo 55. Central de información de riesgos.

TÍTULO II. Recursos de los municipios

CAPÍTULO I. Enumeración

• Artículo 56. Recursos de los municipios.

CAPÍTULO II. Tributos propios

Sección 1.ª Tasas

• Artículo 57. Tasas.

Sección 2.ª Contribuciones especiales

• Artículo 58. Contribuciones especiales.

Sección 3.ª Impuestos

Subsección 1.ª Disposición general

• Artículo 59. Enumeración de impuestos.

Subsección 2.ª Impuesto sobre Bienes Inmuebles

• Artículo 60. Naturaleza.
• Artículo 61. Hecho imponible y supuestos de no sujeción.
• Artículo 62. Exenciones.
• Artículo 63. Sujeto pasivo.
• Artículo 64. Afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad.
• Artículo 65. Base imponible.
• Artículo 66. Base liquidable.
• Artículo 67. Reducción en base imponible.
• Artículo 68. Duración y cuantía de la reducción.
• Artículo 69. Valor base de la reducción.
• Artículo 70. Cómputo del período de reducción en supuestos especiales.
• Artículo 71. Cuota íntegra y cuota líquida.
• Artículo 72. Tipo de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con carácter permanente.
• Artículo 73. Bonificaciones obligatorias.
• Artículo 74. Bonificaciones potestativas.
• Artículo 75. Devengo y período impositivo.
• Artículo 76. Declaraciones y comunicaciones ante el Catastro Inmobiliario.
• Artículo 77. Gestión tributaria del impuesto.

Subsección 3.ª Impuesto sobre Actividades Económicas

• Artículo 78. Naturaleza y hecho imponible.
• Artículo 79. Actividad económica gravada.
• Artículo 80. Prueba del ejercicio de actividad económica gravada.
• Artículo 81. Supuestos de no sujeción.
• Artículo 82. Exenciones.
• Artículo 83. Sujetos pasivos.
• Artículo 84. Cuota tributaria.
• Artículo 85. Tarifas del impuesto.
• Artículo 86. Coeficiente de ponderación.
• Artículo 87. Coeficiente de situación.
• Artículo 88. Bonificaciones obligatorias y potestativas.
• Artículo 89. Período impositivo y devengo.
• Artículo 90. Gestión tributaria del impuesto.
• Artículo 91. Matrícula del impuesto.

Subsección 4.ª Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

• Artículo 92. Naturaleza y hecho imponible.
• Artículo 93. Exenciones.
• Artículo 94. Sujetos pasivos.
• Artículo 95. Cuota.
• Artículo 96. Período impositivo y devengo.
• Artículo 97. Gestión tributaria del impuesto.
• Artículo 98. Autoliquidación.
• Artículo 99. Justificación del pago del impuesto.

Subsección 5.ª Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

• Artículo 100. Naturaleza y hecho imponible.
• Artículo 101. Sujetos pasivos.
• Artículo 102. Base imponible, cuota y devengo.
• Artículo 103. Gestión tributaria del impuesto.

Subsección 6.ª Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

• Artículo 104. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujeción.
• Artículo 105. Exenciones.
• Artículo 106. Sujetos pasivos.
• Artículo 107. Base imponible.
• Artículo 108. Tipo de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida.
• Artículo 109. Devengo.
• Artículo 110. Gestión tributaria del impuesto.

CAPÍTULO III. Cesión de recaudación de impuestos del Estado

Sección 1.ª Alcance y condiciones generales de la cesión

• Artículo 111. Ámbito subjetivo.
• Artículo 112. Objeto de la cesión.
• Artículo 113. Rendimientos sobre los que se aplicarán los porcentajes objeto de cesión.
• Artículo 114. Revisión.

Sección 2.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión

• Artículo 115. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Artículo 116. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Artículo 117. Alcance de la cesión y punto de conexión en los Impuestos Especiales sobre fabricación.

CAPÍTULO IV. Participación de los Municipios en los tributos del Estado

Sección 1.ª Fondo Complementario de Financiación

• Artículo 118. Ámbito subjetivo.
• Artículo 119. Regla general para determinar la participación en el Fondo Complementario de Financiación.
• Artículo 120. Regla para determinar la participación en el Fondo Complementario de Financiación del año base.
• Artículo 121. Índice de evolución.

Sección 2.ª Participación del resto de municipios

• Artículo 122. Ámbito subjetivo.
• Artículo 123. Determinación del importe total de la participación.
• Artículo 124. Distribución del importe total de la participación.
• Artículo 125. Municipios turísticos.

Sección 3.ª Revisión del modelo descrito en este capítulo

• Artículo 126. Revisión.

CAPÍTULO V. Precios públicos

• Artículo 127. Precios públicos.

CAPÍTULO VI. Prestación personal y de transporte

Sección 1.ª Normas comunes

• Artículo 128. Normas comunes.

Sección 2.ª Prestación personal

• Artículo 129. Prestación personal.

Sección 3.ª Prestaciones de transporte

• Artículo 130. Prestaciones de transporte.

TÍTULO III. Recursos de las provincias

CAPÍTULO I. Enumeración

• Artículo 131. Recursos de las Provincias.

CAPÍTULO II. Recursos tributarios

Sección 1.ª Tasas

• Artículo 132. Tasas.

Sección 2.ª Contribuciones especiales

• Artículo 133. Contribuciones especiales.

Sección 3.ª Recargos de las provincias

• Artículo 134. Recargo de las Provincias sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas.

CAPÍTULO III. Cesión de recaudación de impuestos del Estado

Sección 1.ª Alcance y condiciones generales de la cesión

• Artículo 135. Ámbito subjetivo.
• Artículo 136. Objeto de la cesión.

Sección 2.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión

• Artículo 137. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Artículo 138. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Artículo 139. Alcance de la cesión y punto de conexión en los Impuestos Especiales sobre Fabricación.

CAPÍTULO IV. Participación de las Provincias en los tributos del Estado

Sección 1.ª Participación en el Fondo Complementario de Financiación

• Artículo 140. Ámbito subjetivo.
• Artículo 141. Regla general para determinar la participación en el Fondo complementario de financiación.
• Artículo 142. Regla para determinar la participación en el Fondo Complementario de Financiación correspondiente al año base.
• Artículo 143. Índice de evolución.

Sección 2.ª Financiación de la asistencia sanitaria

• Artículo 144. Financiación de la asistencia sanitaria.

Sección 3.ª Participación del resto de provincias y entes asimilados

• Artículo 145. Ámbito subjetivo.
• Artículo 146. Determinación del importe de la participación.

CAPÍTULO V. Subvenciones

• Artículo 147. Subvenciones.

CAPÍTULO VI. Precios públicos

• Artículo 148. Precios públicos.

CAPÍTULO VII. Otros recursos

• Artículo 149. Otros recursos.

TÍTULO IV. Recursos de otras entidades locales

CAPÍTULO I. Recursos de las entidades supramunicipales

Sección 1.ª Normas comunes

• Artículo 150. Recursos de las entidades supramunicipales.
• Artículo 151. Contribuciones especiales.
• Artículo 152. Ingresos tributarios.

Sección 2.ª Áreas metropolitanas

• Artículo 153. Recursos de las áreas metropolitanas.

Sección 3.ª Entidades municipales asociativas

• Artículo 154. Recursos de las entidades municipales asociativas.

Sección 4.ª Comarcas y otras entidades supramunicipales

• Artículo 155. Recursos de las comarcas.

CAPÍTULO II. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio

• Artículo 156. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio.

TÍTULO V. Regímenes especiales

CAPÍTULO I. Balears

• Artículo 157. Financiación.

CAPÍTULO II. Canarias

• Artículo 158. Financiación.

CAPÍTULO III. Ceuta y Melilla

• Artículo 159. Financiación.

CAPÍTULO IV. Madrid

• Artículo 160. Régimen financiero especial.

CAPÍTULO V. Barcelona

• Artículo 161. Régimen financiero especial.

TÍTULO VI. Presupuesto y gasto público

CAPÍTULO I. De los presupuestos

Sección 1.ª Contenido y aprobación

• Artículo 162. Definición.
• Artículo 163. Ámbito temporal.
• Artículo 164. Contenido del presupuesto general.
• Artículo 165. Contenido de los presupuestos integrantes del presupuesto general.
• Artículo 166. Anexos al presupuesto general.
• Artículo 167. Estructura de los estados de ingresos y gastos.
• Artículo 168. Procedimiento de elaboración y aprobación inicial.
• Artículo 169. Publicidad, aprobación definitiva y entrada en vigor.
• Artículo 170. Reclamación administrativa: legitimación activa y causas.
• Artículo 171. Recurso contencioso-administrativo.

Sección 2.ª De los créditos y sus modificaciones

• Artículo 172. Especialidad y limitación de los créditos.
• Artículo 173. Exigibilidad de las obligaciones, prerrogativas y limitación de los compromisos de gasto.
• Artículo 174. Compromisos de gasto de carácter plurianual.
• Artículo 175. Bajas por anulación de créditos.
• Artículo 176. Temporalidad de los créditos.
• Artículo 177. Créditos extraordinarios y suplementos de crédito.
• Artículo 178. Créditos ampliables.
• Artículo 179. Transferencias de crédito: límites formales y competencia.
• Artículo 180. Transferencias de crédito: límites objetivos.
• Artículo 181. Generaciones de crédito.
• Artículo 182. Incorporaciones de crédito.

Sección 3.ª Ejecución y liquidación

• Artículo 183. Régimen jurídico.
• Artículo 184. Fases del procedimiento de gestión de los gastos.
• Artículo 185. Competencias en materia de gestión de gastos.
• Artículo 186. Ordenación de pagos.
• Artículo 187. Plan de disposición de fondos.
• Artículo 188. Responsabilidad personal.
• Artículo 189. Requisitos previos a la expedición de órdenes de pago.
• Artículo 190. Pagos a justificar. Anticipos de caja fija.
• Artículo 191. Cierre y liquidación del presupuesto.
• Artículo 192. Cierre y liquidación del presupuesto de organismos autónomos.
• Artículo 193. Liquidación del presupuesto con remanente de tesorería negativo. Remisión a otras Administraciones públicas.

CAPÍTULO II. De la tesorería de las entidades locales

• Artículo 194. Definición y régimen jurídico.
• Artículo 195. Control y régimen contable.
• Artículo 196. Funciones.
• Artículo 197. Caja y cuentas bancarias.
• Artículo 198. Medios de ingreso y de pago.
• Artículo 199. Gestión de la tesorería.

CAPÍTULO III. De la contabilidad

Sección 1.ª Disposiciones generales

• Artículo 200. Régimen jurídico.
• Artículo 201. Rendición de cuentas.
• Artículo 202. Ejercicio contable.
• Artículo 203. Competencia.
• Artículo 204. Función contable de la Intervención.
• Artículo 205. Fines de la contabilidad pública local.
• Artículo 206. Soporte de las anotaciones contables.
• Artículo 207. Información periódica para el Pleno de la corporación.

Sección 2.ª Estados de cuentas anuales de las entidades locales

• Artículo 208. Formación de la cuenta general.
• Artículo 209. Contenido de la cuenta general de las entidades locales.
• Artículo 210. Competencia.
• Artículo 211. Memorias que acompañan a la cuenta general.
• Artículo 212. Rendición, publicidad y aprobación de la cuenta general.

CAPÍTULO IV. Control y fiscalización

• Artículo 213. Control interno.
• Artículo 214. Ámbito de aplicación y modalidades de ejercicio de la función interventora.
• Artículo 215. Reparos.
• Artículo 216. Efectos de los reparos.
• Artículo 217. Discrepancias.
• Artículo 218. Informes sobre resolución de discrepancias.
• Artículo 219. Fiscalización previa.
• Artículo 220. Ámbito de aplicación y finalidad del control financiero.
• Artículo 221. Control de eficacia.
• Artículo 222. Facultades del personal controlador.
• Artículo 223. Control externo.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Potestad tributaria de las comunidades autónomas sobre materia imponible gravada por el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y por el Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios, en su modalidad de aprovechamiento de cotos de caza y pesca.
• Disposición adicional segunda. Exigencia de tasa periódica como consecuencia de la variación del servicio o de la actividad que se realiza.
• Disposición adicional tercera. Beneficios fiscales.
• Disposición adicional cuarta. Deudas de las entidades locales con acreedores públicos: modo de compensación y responsabilidad.
• Disposición adicional quinta. Subvenciones a las entidades locales por servicios de transporte colectivo urbano.
• Disposición adicional sexta. Actualización de la estructura de los presupuestos de las entidades locales.
• Disposición adicional séptima. Aplicación a las comunidades autónomas uniprovinciales.
• Disposición adicional octava. Régimen especial de los Territorios Históricos del País Vasco en materia municipal.
• Disposición adicional novena. Esfuerzo fiscal.
• Disposición adicional décima. Referencias en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Disposición adicional undécima. Entidades locales canarias.
• Disposición adicional duodécima. Aplicación temporal en el Impuesto sobre Actividades Económicas de las bonificaciones potestativas y de la exención contemplada en el artículo 82.1.b) de esta ley.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Régimen de los beneficios fiscales anteriores a la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales.
• Disposición transitoria segunda. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Disposición transitoria tercera. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Disposición transitoria cuarta. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Disposición transitoria quinta. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
• Disposición transitoria sexta. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios.
• Disposición transitoria séptima. Régimen financiero de Madrid y Barcelona.
• Disposición transitoria octava. Tributación de los bienes inmuebles de características especiales.
• Disposición transitoria novena. Base liquidable de los bienes inmuebles rústicos.
• Disposición transitoria décima. Procedimientos en tramitación.
• Disposición transitoria undécima. Ordenanzas fiscales y plazos de aprobación del tipo de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y de las ponencias de valores, de notificación de valores catastrales y de entrega de los padrones catastrales.
• Disposición transitoria duodécima. Determinación de la base liquidable del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Disposición transitoria decimotercera. Bonificaciones por inicio de actividad en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Disposición transitoria decimocuarta. Exenciones en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica derivadas del artículo 94 de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, en su redacción anterior a la Ley 51/2002, de 27 de diciembre.
• Disposición transitoria decimoquinta. Tipos de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por usos.
• Disposición transitoria decimosexta. Notificaciones.
• Disposición transitoria decimoséptima. Gestión censal e inspección del Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Disposición transitoria decimoctava. Régimen de base liquidable y de bonificación de determinados inmuebles en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Disposición transitoria decimonovena. Justificación del pago del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
• Disposición transitoria vigésima. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Potestad reglamentaria.