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Índice: «Última actualización, publicada el 11/07/2015»

Norma derogada, con la excepción indicada en la disposición final 3, por la disposición derogatoria única del Real Decreto 634/2015, de 10 de julio. Ref. BOE-A-2015-7771.

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Remisiones normativas.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria única. Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Alcance de la derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

TITULO I. La base imponible

CAPITULO I. Amortizaciones

• Artículo 1. Amortización de elementos patrimoniales del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias: normas comunes.
• Artículo 2. Amortización según tablas de amortización oficialmente aprobadas.
• Artículo 3. Amortización según porcentaje constante.
• Artículo 4. Amortización según números dígitos.
• Artículo 5. Planes de amortización.

CAPITULO II. Cobertura del riesgo de crédito en entidades financieras

• Artículo 6. Ámbito de aplicación.
• Artículo 7. Cobertura del riesgo de crédito.
• Artículo 8. Elementos patrimoniales adquiridos en pago de créditos.
• Artículo 9. Rescisión de contratos de arrendamiento financiero.

CAPÍTULO III. Planes de gastos correspondientes a actuaciones medioambientales. Planes especiales de inversiones y gastos de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común

• Artículo 10. Planes de gastos correspondientes a actuaciones medioambientales.
• Artículo 11. Modificación del plan de gastos correspondientes a actuaciones medioambientales.
• Artículo 12. Planes especiales de inversiones y gastos de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común.
• Artículo 13. Órgano competente.
• Artículo 14. Órgano competente.

CAPITULO IV. Adquisición de valores representativos de la participación en fondos propios de entidades no residentes en territorio español

• Artículo 15. Obligaciones de información.

CAPITULO V. Determinación del valor normal de mercado y obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas y con personas o entidades residentes en paraísos fiscales

Sección 1.ª Determinación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas

• Artículo 16. Determinación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas: análisis de comparabilidad.

Sección 2.ª Requisitos de deducibilidad de las operaciones vinculadas

• Artículo 17. Requisitos de los acuerdos de reparto de costes suscritos entre personas o entidades vinculadas.

Sección 3.ª Obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas

• Artículo 18. Obligación de documentación de las operaciones entre personas o entidades vinculadas.
• Artículo 19. Obligación de documentación del grupo al que pertenezca el obligado tributario.
• Artículo 20. Obligación de documentación del obligado tributario.

Sección 4.ª Comprobación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas

• Artículo 21. Comprobación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas.

Sección 5.ª Ajuste secundario

• Artículo 21 bis. Diferencias entre el valor convenido y el valor normal de mercado de las operaciones vinculadas.

Sección 6.ª Obligaciones de documentación de las operaciones con personas o entidades no vinculadas residentes en paraísos fiscales

• Artículo 21 ter. Obligación de documentación de las operaciones con personas o entidades no vinculadas residentes en paraísos fiscales.

CAPÍTULO VI. Acuerdos de valoración previa de operaciones entre personas o entidades vinculadas

• Artículo 22. Actuaciones previas.
• Artículo 23. Inicio del procedimiento.
• Artículo 24. Régimen de la documentación presentada.
• Artículo 25. Tramitación.
• Artículo 26. Terminación y efectos del acuerdo.
• Artículo 27. Recursos.
• Artículo 28. Órganos competentes.
• Artículo 29. Información sobre la aplicación del acuerdo para la valoración de las operaciones efectuadas con personas o entidades vinculadas.
• Artículo 29 bis. Modificación del acuerdo previo de valoración.
• Artículo 29 ter. Prórroga del acuerdo previo de valoración.
• Artículo 29 quáter. Procedimiento para el acuerdo sobre operaciones vinculadas con otras Administraciones tributarias.
• Artículo 29 quinquies. Inicio del procedimiento.
• Artículo 29 sexies. Tramitación.
• Artículo 29 septies. Resolución.
• Artículo 29 octies. Órganos competentes.
• Artículo 29 nonies. Solicitud de otra Administración tributaria.

CAPITULO VII. Valoración previa de gastos correspondientes a proyectos de investigación científica o de innovación tecnológica

• Artículo 30. Valoración previa de gastos correspondientes a proyectos de investigación científica o de innovación tecnológica.

CAPITULO VIII. Imputación temporal de ingresos y gastos: aprobación de criterios distintos al devengo

• Artículo 31. Aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al devengo.
• Artículo 32. Órgano competente.

CAPÍTULO IX. Acuerdos previos de valoración o de calificación y valoración de rentas procedentes de determinados activos intangibles

• Artículo 32 bis. Inicio del procedimiento.
• Artículo 32 ter. Tramitación.
• Artículo 32 quáter. Terminación y efectos del acuerdo.
• Artículo 32 quinquies. Órgano competente.
• Artículo 32 sexies. Modificación del acuerdo previo de valoración o de calificación y valoración.
• Artículo 32 septies. Prórroga del acuerdo previo de valoración o del acuerdo previo de calificación y valoración.

TITULO II. Deducciones en la cuota íntegra

CAPITULO I. Deducciones por inversiones medioambientales

• Artículo 33. Ámbito de aplicación: instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente.
• Artículo 34. Ámbito de aplicación: vehículos industriales o comerciales de transporte por carretera.
• Artículo 35. Realización y mantenimiento de la inversión.
• Artículo 36. Base de la deducción por instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente.
• Artículo 37. Base de la deducción por adquisición de vehículos industriales o comerciales de transporte por carretera.
• Artículo 38. Requisitos de la deducción por instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente. Certificación de convalidación de la inversión medioambiental.

CAPITULO II. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios

• Artículo 39. Planes especiales de reinversión.
• Artículo 40. Órgano competente.

CAPÍTULO III. Deducción por inversión de beneficios

• Artículo 40 bis. Planes especiales de inversión.
• Artículo 40 ter. Órgano competente.

TITULO III. Aplicación de los regímenes especiales de las entidades de tenencia de valores extranjeros y de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.

CAPITULO I. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros

• Artículo 41. Comunicación de la opción y de la renuncia.

CAPITULO II. Régimen de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.

• Artículo 42. Comunicación de la opción por el régimen especial.
• Artículo 43. Sujeto obligado a realizar la comunicación. Órganos administrativos competentes.
• Artículo 44. Contenido de la comunicación.
• Artículo 45. Obligación de información.

TÍTULO IV. Regímenes especiales de agrupaciones de interés económico españolas y europeas, uniones temporales de empresas, sociedades patrimoniales, consolidación fiscal y de los partidos políticos

• Artículo 46. Obligaciones de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de las uniones temporales de empresas.
• Artículo 47. Obligaciones de las sociedades patrimoniales.
• Artículo 48. Aplicación y obligaciones de información de las entidades acogidas al régimen de consolidación fiscal.
• Artículo 48 bis. Explotaciones económicas propias de los Partidos Políticos exentas en el Impuesto sobre Sociedades.
• Artículo 48 ter. Acreditación a efectos de la exclusión de la obligación de retener o ingresar a cuenta respecto de las rentas exentas percibidas por los partidos políticos.

TITULO V. Aplicación del régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

• Artículo 49. Contratos de arrendamiento financiero.

TITULO VI. Aplicación del Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje

• Artículo 50. Ámbito de aplicación: explotación de buques.
• Artículo 51. Procedimiento de solicitud del régimen.
• Artículo 52. Renuncia e incumplimiento del régimen.

TITULO VII. Gestión del Impuesto

CAPITULO I. Domicilio fiscal, índice de entidades, devolución de oficio y obligaciones de colaboración

• Artículo 53. Cambio de domicilio fiscal.
• Artículo 54. Indice de entidades.
• Artículo 55. Devolución de oficio.
• Artículo 56. Obligación de colaboración.
• Artículo 56. Obligación de colaboración.
• Artículo 57. Colaboración externa en la presentación y gestión de declaraciones.

CAPITULO II. Obligación de retener e ingresar a cuenta

• Artículo 58. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
• Artículo 59. Excepciones a la obligación de retener y de ingresar a cuenta.
• Artículo 60. Sujetos obligados a retener o a efectuar un ingreso a cuenta.
• Artículo 61. Calificación de los activos financieros y requisitos fiscales para la transmisión, reembolso y amortización de activos financieros.
• Artículo 62. Base para el cálculo de la obligación de retener e ingresar a cuenta.
• Artículo 63. Nacimiento de la obligación de retener y de ingresar a cuenta.
• Artículo 64. Porcentaje de retención e ingreso a cuenta.
• Artículo 65. Importe de la retención o del ingreso a cuenta.
• Artículo 66. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Régimen de instituciones de inversión colectiva de naturaleza inmobiliaria.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Amortización de los elementos usados.
• Disposición transitoria segunda. Riesgo de crédito en entidades financieras.
• Disposición transitoria tercera. Régimen transitorio de los beneficios fiscales sobre determinadas operaciones financieras.
• Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de las modificaciones introducidas en materia de retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario y sobre ganancias patrimoniales.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Habilitaciones al Ministro de Economía y Hacienda.

ANEXO. TABLA DE COEFICIENTES DE AMORTIZACIÓN