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Índice: «Modificación publicada el 05/09/2007»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Remisiones normativas.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria única. Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Alcance de la derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

TITULO I. La base imponible

CAPITULO I. Amortizaciones

• Artículo 1. Amortización de elementos patrimoniales del inmovilizado material e inmaterial: normas comunes.
• Artículo 2. Amortización según tablas de amortización oficialmente aprobadas.
• Artículo 3. Amortización según porcentaje constante.
• Artículo 4. Amortización según números dígitos.
• Artículo 5. Planes de amortización.

CAPITULO II. Cobertura del riesgo de crédito en entidades financieras

• Artículo 6. Ámbito de aplicación.
• Artículo 7. Cobertura del riesgo de crédito.
• Artículo 8. Elementos patrimoniales adquiridos en pago de créditos.
• Artículo 9. Rescisión de contratos de arrendamiento financiero.

CAPITULO III. Planes de reparaciones extraordinarias. Gastos de abandono de explotaciones económicas de carácter temporal

• Artículo 10. Planes de reparaciones extraordinarias.
• Artículo 11. Modificación del plan de reparaciones extraordinarias.
• Artículo 12. Planes de gastos de abandono de explotaciones económicas de carácter temporal.
• Artículo 13. Modificación del plan de gastos de abandono de explotaciones económicas de carácter temporal.
• Artículo 14. Órgano competente.

CAPITULO IV. Adquisición de valores representativos de la participación en fondos propios de entidades no residentes en territorio español

• Artículo 15. Obligaciones de información.

CAPITULO V. Procedimiento para practicar la valoración por el valor normal de mercado en operaciones vinculadas

• Artículo 16. Procedimiento para practicar la valoración por el valor normal de mercado.

CAPITULO VI. Propuestas para la valoración previa de operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas, gastos de actividades de investigación y desarrollo, de apoyo a la gestión y coeficiente de subcapitalización

• Artículo 17. Clases de propuestas.
• Artículo 18. Suscripción de la propuesta y desistimiento.
• Artículo 19. Documentación e información previa a la presentación de la propuesta.
• Artículo 20. Presentación de la propuesta. Documentación.
• Artículo 21. Régimen de la documentación presentada.
• Artículo 22. Examen de la propuesta, pruebas y alegaciones.
• Artículo 23. Resolución.
• Artículo 24. Recursos.
• Artículo 25. Efectos de la resolución por la que se aprueba la propuesta.
• Artículo 26. Órganos competentes.
• Artículo 27. Acuerdos con las Administraciones de otros Estados en relación con la propuesta para la valoración de las operaciones efectuadas con personas o entidades vinculadas.
• Artículo 28. Informe sobre la aplicación de la propuesta para la valoración de las operaciones efectuadas con personas o entidades vinculadas.
• Artículo 29. Modificación de la propuesta.

CAPITULO VII. Valoración previa de gastos correspondientes a proyectos de investigación científica o de innovación tecnológica

• Artículo 30. Valoración previa de gastos correspondientes a proyectos de investigación científica o de innovación tecnológica.

CAPITULO VIII. Imputación temporal de ingresos y gastos: aprobación de criterios distintos al devengo

• Artículo 31. Aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al devengo.
• Artículo 32. Órgano competente.

TITULO II. Deducciones en la cuota íntegra

CAPITULO I. Deducciones por inversiones medioambientales

• Artículo 33. Ámbito de aplicación: instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente.
• Artículo 34. Ámbito de aplicación: vehículos industriales o comerciales de transporte por carretera.
• Artículo 35. Realización y mantenimiento de la inversión.
• Artículo 36. Base de la deducción por instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente.
• Artículo 37. Base de la deducción por adquisición de vehículos industriales o comerciales de transporte por carretera.
• Artículo 38. Requisitos de la deducción por instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente. Certificación de convalidación de la inversión medioambiental.

CAPITULO II. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios

• Artículo 39. Planes especiales de reinversión.
• Artículo 40. Órgano competente.

TITULO III. Aplicación de los regímenes especiales de las entidades de tenencia de valores extranjeros y de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores

CAPITULO I. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros

• Artículo 41. Comunicación de la opción y de la renuncia.

CAPITULO II. Régimen de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores

• Artículo 42. Comunicación de la opción por el régimen especial.
• Artículo 43. Sujeto obligado a realizar la comunicación. Órganos administrativos competentes.
• Artículo 44. Contenido de la comunicación.
• Artículo 45. Obligación de información.

TITULO IV. Regímenes especiales de agrupaciones de interés económico españolas y europeas, uniones temporales de empresas, sociedades patrimoniales y de consolidación fiscal

• Artículo 46. Obligaciones de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de las uniones temporales de empresas.
• Artículo 47. Obligaciones de las sociedades patrimoniales.
• Artículo 48. Aplicación y obligaciones de información de las entidades acogidas al régimen de consolidación fiscal.

TITULO V. Aplicación del régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

• Artículo 49. Contratos de arrendamiento financiero. Determinación del momento desde el que son deducibles las cantidades satisfechas correspondientes a la recuperación del coste del bien.

TITULO VI. Aplicación del Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje

• Artículo 50. Ámbito de aplicación: explotación de buques.
• Artículo 51. Procedimiento de solicitud del régimen.
• Artículo 52. Renuncia e incumplimiento del régimen.

TITULO VII. Gestión del Impuesto

CAPITULO I. Domicilio fiscal, índice de entidades, devolución de oficio y obligaciones de colaboración

• Artículo 53. Cambio de domicilio fiscal.
• Artículo 54. Indice de entidades.
• Artículo 55. Devolución de oficio.
• Artículo 56. Obligación de colaboración.
• Artículo 56. Obligación de colaboración.
• Artículo 57. Colaboración externa en la presentación y gestión de declaraciones.

CAPITULO II. Obligación de retener e ingresar a cuenta

• Artículo 58. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
• Artículo 59. Excepciones a la obligación de retener y de ingresar a cuenta.
• Artículo 60. Sujetos obligados a retener o a efectuar un ingreso a cuenta.
• Artículo 61. Calificación de los activos financieros y requisitos fiscales para la transmisión, reembolso y amortización de activos financieros.
• Artículo 62. Base para el cálculo de la obligación de retener e ingresar a cuenta.
• Artículo 63. Nacimiento de la obligación de retener y de ingresar a cuenta.
• Artículo 64. Porcentaje de retención e ingreso a cuenta.
• Artículo 65. Importe de la retención o del ingreso a cuenta.
• Artículo 66. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Régimen de instituciones de inversión colectiva de naturaleza inmobiliaria.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Amortización de los elementos usados.
• Disposición transitoria segunda. Riesgo de crédito en entidades financieras.
• Disposición transitoria tercera. Régimen transitorio de los beneficios fiscales sobre determinadas operaciones financieras.
• Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de las modificaciones introducidas en materia de retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario y sobre ganancias patrimoniales.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Habilitaciones al Ministro de Economía y Hacienda.

ANEXO. TABLA DE COEFICIENTES DE AMORTIZACIÓN