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Índice: «Modificación publicada el 20/08/2003»

[Preámbulo]

• Apartado único. Aprobación de la Instrucción de Contabilidad para la Administración General del Estado.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Formación y rendición de cuentas en ejercicios en los que existan reorganizaciones administrativas.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria única. Información sobre inmovilizado no financiero.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

INSTRUCCIÓN DE CONTABILIDAD PARA LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO

PREÁMBULO. I. Antecedentes

TÍTULO I. Principios generales

• Regla 1. Ámbito de aplicación.
• Regla 2. Aplicación del Plan General de Contabilidad Pública.
• Regla 3. Oficinas contables.
• Regla 4. Ejercicio contable.
• Regla 5. Destinatarios de la información contable.

TÍTULO II. Del modelo del sistema de información contable de la Administración General del Estado

CAPÍTULO 1. Normas generales

• Regla 6. Definición.
• Regla 7. Objeto.
• Regla 8. Fines.
• Regla 9. Modelo contable.
• Regla 10. Configuración informática del Sistema.
• Regla 11. Soporte de los registros contables.

CAPÍTULO 2. Funciones y competencias

Sección 1.ª De la Intervención General de la Administración del Estado

• Regla 12. En relación con la contabilidad de la Administración General del Estado.
• Regla 13. En relación con el soporte informático del SIC.

Sección 2.ª De las Oficinas Contables

• Regla 14. De la Central Contable.
• Regla 15. De las Oficinas de Contabilidad de las Intervenciones Delegadas en los Ministerios y Subdirección General de Contabilidad del Ministerio de Defensa.
• Regla 16. De las Oficinas de Contabilidad de las Intervenciones de las Delegaciones de Economía y Hacienda.
• Regla 17. De la Oficina de Contabilidad de la Intervención Delegada en la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.

TÍTULO III. De los datos a incorporar al sistema

CAPÍTULO 1. Justificantes de las operaciones

• Regla 18. Justificación.
• Regla 19. Medios de justificación.

CAPÍTULO 2. Incorporación de datos al sistema

• Regla 20. Soporte de las anotaciones contables.
• Regla 21. Autorización.
• Regla 22. Toma de razón.

CAPÍTULO 3. Archivo y conservación

• Regla 23. Archivo y conservación de los justificantes de las operaciones y de los soportes de las anotaciones contables.
• Regla 24. Conservación de los registros contables.

TÍTULO IV. De la información a obtener del sistema

CAPÍTULO 1. Normas generales

• Regla 25. Tipos de información.
• Regla 26. Garantía de la información contable.

CAPÍTULO 2. Cuenta de la Administración General del Estado

Sección 1.ª Normas generales

• Regla 27. Delimitación.

Sección 2.ª Contenido de la cuenta de la Administración General del Estado

• Regla 28. La Cuenta de la Administración General del Estado.
• Regla 29. Balance.
• Regla 30. Cuenta del resultado económico-patrimonial.
• Regla 31. Estado de liquidación del Presupuesto.
• Regla 32. Memoria.
• Regla 33. Estado operativo.
• Regla 34. Información de carácter financiero.
• Regla 35. Información sobre la ejecución de los gastos públicos.
• Regla 36. Información sobre la ejecución de los ingresos públicos.
• Regla 37. Información sobre el inmovilizado no financiero.
• Regla 38. Información sobre las inversiones financieras.
• Regla 39. Información sobre el endeudamiento.
• Regla 40. Información sobre las operaciones de intercambio financiero.
• Regla 41. Información de operaciones no presupuestarias de Tesorería.
• Regla 42. Información de valores recibidos en depósito y operaciones de compraventa dobles sobre valores de la Deuda del Estado.
• Regla 43. Información de las operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos.

Sección 3.ª Formación y Rendición de Cuentas

• Regla 44. Formación de la Cuenta de la Administración General del Estado.
• Regla 45. Rendición de cuentas.
• Regla 46. Remisión de la Cuenta de la Administración General del Estado al Tribunal de Cuentas.
• Regla 47. Conservación de la Cuenta de la Administración General del Estado.
• Regla 48. Publicación de la Cuenta de la Administración General del Estado.

CAPÍTULO 3. Otra información contable

• Regla 49. Delimitación.
• Regla 50. Nivel de la información.
• Regla 51. Soporte de la información.
• Regla 52. Información para publicar en el «Boletín Oficial del Estado».
• Regla 53. Información para el Congreso de los Diputados y Senado.
• Regla 54. Información estadística.

ANEXO I. FICHEROS INFORMÁTICOS COMPRENSIVOS DE LA CUENTA DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO

• PRIMERO. Tipos de ficheros.
• SEGUNDO. Nombre de los ficheros.
• TERCERO. Estructura de los ficheros.
• CUARTO. Características generales de los campos. (Grupo 3)
• QUINTO. Estructura de campos usuales.
• SEXTO. Formato de los registros/líneas de detalle.
• Grupo 2
• D01. Situación de la Deuda del Estado. Euros.
• D02. Creación de la Deuda del Estado. Euros.
• D03. Disminuciones de la Deuda del Estado. Euros.
• D04. Situación de la Deuda del Estado. Moneda distinta de euro.
• D05. Creación de la Deuda del Estado. Moneda distinta de euro.
• D06. Disminuciones de la Deuda del Estado. Moneda distinta de euro.
• D07. Deuda amortizada pendiente de reembolso. Euros y moneda distinta de euro.
• D08. Amortizaciones pendientes de aplicar al Presupuesto.
• D09. Intereses explícitos de la Deuda del Estado. Euros.
• D10. Intereses explícitos de la Deuda del Estado. Moneda distinta de euro.
• D11. Rendimientos implícitos y diferencias negativas entre los valores de reembolso y emisión de la Deuda del Estado. Euros.
• D12. Rendimientos implícitos y diferencias negativas entre los valores de reembolso y emisión de la Deuda del Estado. Moneda distinta de euro.
• D13. Diferencias de cambio de la Deuda del Estado.
• D14. Coste total de la Deuda del Estado.
• D15. Intereses pendientes de pago. Euros y moneda distinta de euro.
• D16. Intereses pendientes de aplicar a Presupuesto.
• D17. Letras del Tesoro.
• D18. Situación y movimiento del papel comercial en moneda distinta de euro con el siguiente formato de columnas:
• D19. Rendimientos implícitos del papel comercial en moneda distinta de euro. con el siguiente formato de columnas:
• D20. Avales
• I01. Descripción y características de las operaciones de intercambio financiero de divisas
• I02. Situación de las operaciones de intercambio financiero de divisas.
• I03. Intereses de las operaciones de intercambio financiero de divisas.
• I04. Resultado de las operaciones de intercambio financiero de divisas.
• I05. Valor de mercado de las operaciones de intercambio financiero de divisas y garantías recibidas.
• I06. Descripción y características de las operaciones de intercambio financiero de intereses.
• I07. Situación de las operaciones de intercambio financiero de intereses.
• I08. Resultado de las operaciones de intercambio financiero de intereses.
• J01. Información sobre operaciones de compraventa dobles sobre valores de la Deuda del Estado.
• C01. Información sobre créditos
• C02. Información sobre inversiones financieras en patrimonio.
• Grupo 3
• [A01]. Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente.
• [A02]. Proyectos de inversión.
• [A03]. Contratación administrativa: procedimientos y situación.
• [A04]. Contratación administrativa: adjudicatarios.
• [A05]. Transferencias de capital concedidas.
• [A06]. Subvenciones de capital concedidas.
• [A07]. Transferencias corrientes concedidas.
• [A08]. Subvenciones corrientes concedidas.
• [A09]. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto.
• [A10]. Acreedores por periodificación de gastos presupuestarios.
• [A11]. Anticipos de tesorería
• [A12]. Presupuesto de gastos. Ejercicios cerrados.
• [A13]. Gastos plurianuales.
• [A14]. Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente. Previsiones.
• [A15]. Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente. Ejecución.
• [A16]. Presupuesto de ingresos. Ejercicios cerrados.
• [A17]. Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad (presupuesto corriente).
• [A18]. Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad (presupuestos cerrados).
• [A19]. Información sobre el inmovilizado material.
• [A20]. Información sobre inversiones financieras en capital y valores de renta fija.
• [A21]. Operaciones no presupuestarias de tesorería.
• [A22]. Operaciones de la Caja General de Depósitos por garantías y depósitos en efectivo.
• [A23]. Valores recibidos en depósito.
• [A24]. Operaciones de la Caja General de Depósitos por otras garantías.
• [A25]. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos:
• [A26]. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos:
• [A27]. Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad de recursos recaudados por cuenta de otros entes públicos.
• [A28]. Cuentas del P.G.C.P. (antes de asientos de regularización).
• [A29]. Cuentas del P.G.C.P. (antes del asiento de cierre).
• [A30]. Cuentas de los grupos 6 y 7 del ejercicio anterior (antes del asiento de regularización).
• [A31]. Balance de situación
• [A32]. Cuenta del resultado económico-patrimonial.
• [A33]. Resultado presupuestario
• [A34]. Remanente de Tesorería.
• [A35]. Estado de Tesorería
• [A36]. Variación de Resultados Presupuestarios de ejercicios anteriores.
• [T01]. Tabla de cuentas del P.G.C.P.
• [T02]. Tabla de clasificación económica de ingresos.
• [T03]. Tabla de clasificación orgánica de gastos.
• [T04]. Tabla de clasificación funcional de gastos.
• [T05]. Tabla de clasificación económica de gastos.
• [T06]. Tabla de conceptos no presupuestarios.
• [T07]. Tabla de relación conceptos contables de ingresos-clasificación económica de ingresos.
• [T08]. Tabla de conceptos contables de ingresos.
• [T09]. Tabla de conceptos de recursos locales.
• [T10]. Tabla de localización de bienes de inmovilizado material.
• [T11]. Tabla de códigos de entidades en las que se ha invertido.
• [T12]. Tabla de códigos de orgánica-1.
• SÉPTIMO. Contenido de tablas.

ANEXO II. MODELOS DE LA DOCUMENTACIÓN QUE CONFIGURA EL RESUMEN DE LA CUENTA DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO.

ANEXO III. MODELOS DE LA DOCUMENTACIÓN QUE CONFIGURA LOS INFORMES AGREGADOS DE LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL ÁMBITO DE CADA DEPARTAMENTO MINISTERIAL.

ANEXO IV. REQUERIMIENTOS Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS A LOS QUE SE HABRÁ DE AJUSTAR EL ENVÍO AL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LOS FICHEROS INFORMÁTICOS COMPRENSIVOS DE LA CUENTA DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO